[論文摘要]改革開(kāi)放30多年來(lái)，國(guó)有企業(yè)的公司治理改革經(jīng)歷了現(xiàn)代企業(yè)制度探索、治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建以及治理機(jī)制建設(shè)三個(gè)階段，三個(gè)階段的核心內(nèi)容和馬克思主義的所有制理論、產(chǎn)權(quán)理論是緊密相連的。治理改革的成就是不斷堅(jiān)持和運(yùn)用馬克思主義所有制理論和產(chǎn)權(quán)理論的結(jié)果。通過(guò)梳理和分析國(guó)企治理改革和發(fā)展歷程與馬克思主義理論的關(guān)聯(lián)性、互動(dòng)性，可以更有效地提升公司治理質(zhì)量，并豐富和發(fā)展馬克思主義產(chǎn)權(quán)理論。

　　[論文關(guān)鍵詞]公司治理；所有制；產(chǎn)權(quán)；馬克思主義

　　一、引言

　　國(guó)有企業(yè)改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，是對(duì)馬克思主義所有制理論和產(chǎn)權(quán)理論不斷發(fā)展和創(chuàng)新的過(guò)程，并由其作為理論指導(dǎo)，不斷推動(dòng)我國(guó)國(guó)有企業(yè)的改革逐步向現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)渡。國(guó)有企業(yè)改革通過(guò)公司治理制度安排，可以更合理地配置所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系，完善現(xiàn)代企業(yè)制度。公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和馬克思主義的主要精髓是密不可分的，應(yīng)深刻把握馬克思主義理論的精髓，不斷完善國(guó)有企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)并提升公司治理質(zhì)量。

　　二、國(guó)有企業(yè)公司治理改革的歷程回顧

　　新中國(guó)成立后，我國(guó)國(guó)有企業(yè)治理實(shí)踐可以劃分為以下三個(gè)階段：

　　1．現(xiàn)代企業(yè)制度探索階段(1978—1992年)
　　改革開(kāi)放以前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下運(yùn)行的。國(guó)家對(duì)當(dāng)時(shí)的國(guó)營(yíng)企業(yè)采取的是政府直接管理的模式，企業(yè)沒(méi)有決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)、分配權(quán)等權(quán)利，完全按照政府下達(dá)的指令性計(jì)劃組織生產(chǎn)。在這個(gè)階段，國(guó)營(yíng)企業(yè)的管理體制是純粹的行政性管理。1798年以后，我國(guó)開(kāi)始由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，國(guó)家逐步下放和擴(kuò)大國(guó)營(yíng)企業(yè)的自主權(quán)，展開(kāi)了對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的探索。在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理上，由單一的政府直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)檎�府直接管理和企業(yè)適度自主經(jīng)營(yíng)相結(jié)合的“雙軌制管理”。企業(yè)的稱謂開(kāi)始由“國(guó)營(yíng)”逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤皣?guó)有”。企業(yè)在完成指令性計(jì)劃的同時(shí)，可以自主開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以投資開(kāi)辦企業(yè)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理體制由黨委領(lǐng)導(dǎo)下的廠長(zhǎng)(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺S長(zhǎng)(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制，并于1987年進(jìn)入全面實(shí)施階段。

　　2．治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建階段(1993—2002年)
　　1992年10月，黨的十四大明確提出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，并要求圍繞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立加快經(jīng)濟(jì)改革步伐。1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)的《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》指出了我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。實(shí)踐表明，雖然這一階段的公司治理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)由觀念導(dǎo)人到結(jié)構(gòu)構(gòu)建的轉(zhuǎn)變，從“形”上已經(jīng)基本符合要求，但是初步構(gòu)建了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的公司多數(shù)停留在“違規(guī)”和“消極合規(guī)”的階段，不能使現(xiàn)代企業(yè)制度“形神兼?zhèn)洹保�未能�?shí)現(xiàn)治理機(jī)制的協(xié)同互動(dòng)。

　　3．治理機(jī)制建設(shè)階段(2003年以后)
　　2003年3月，十屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)了國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，中央政府和省、地(市)政府設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。國(guó)資委的成立標(biāo)志著我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制和國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)入一個(gè)全新的階段，從政府機(jī)構(gòu)設(shè)置上實(shí)現(xiàn)了“政企分開(kāi)”、“政資分開(kāi)”，國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任得到有效落實(shí)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管得到切實(shí)加強(qiáng)。2006年1月1日開(kāi)始實(shí)施的新《公司法》在完善公司治理基本制度方面有頗多建樹(shù)，證監(jiān)會(huì)于2007年推出的《關(guān)于開(kāi)展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》正式拉開(kāi)了公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的序幕，進(jìn)一步改善了公司治理狀況。

　　當(dāng)前，在公司治理“合規(guī)、創(chuàng)新與發(fā)展”的背景下，一些企業(yè)缺乏社會(huì)責(zé)任的意識(shí)，在追求利潤(rùn)最大化的過(guò)程中不能有效地進(jìn)行自我監(jiān)督與約束，漠視利益相關(guān)者的權(quán)益問(wèn)題，產(chǎn)生企業(yè)社會(huì)責(zé)任“顯性違規(guī)”和“隱性違規(guī)”并存的局面，以“三鹿奶粉事件”為典型。優(yōu)化包含社會(huì)責(zé)任的公司治理機(jī)制，提高治理效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和利益相關(guān)者權(quán)益的全面提升，從而引發(fā)整體治理質(zhì)量的提高是未來(lái)中國(guó)公司治理的發(fā)展動(dòng)向。

三、指導(dǎo)國(guó)企治理改革的馬克思主義理論剖析

　　1．馬克思的所有制理論與股權(quán)結(jié)構(gòu)改革
　　馬克思認(rèn)為，所有制關(guān)系是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，它是分層次的。一般而言，一定的所有制關(guān)系均可劃分為生產(chǎn)資料所有制、產(chǎn)權(quán)制度、資源配置的調(diào)節(jié)機(jī)制三個(gè)不同的層次。首先，生產(chǎn)資料所有制不同，決定了社會(huì)性質(zhì)的不同，社會(huì)性質(zhì)的不同形成了我國(guó)國(guó)有企業(yè)治理中特有的“行政干預(yù)”所造成的雙刃劍效應(yīng)，形成了我國(guó)特有的“行政型治理”。股份制改革，不能肢解國(guó)有企業(yè)的國(guó)家所有權(quán)，更不能以任何名義將國(guó)有資產(chǎn)分給任何個(gè)人，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。其次，產(chǎn)權(quán)制度層次屬于所有制關(guān)系的具體化，它是所有制與資源配置調(diào)節(jié)機(jī)制的中問(wèn)層次，是處理生產(chǎn)要素的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度。由于所有制問(wèn)題在本質(zhì)上是利益關(guān)系問(wèn)題，它關(guān)系到勞動(dòng)者、企業(yè)、地方(部門)和國(guó)家多個(gè)利益相關(guān)主體，又涉及到責(zé)任、權(quán)力和利益這三個(gè)方面，從而形成極為復(fù)雜的相互關(guān)系，因此，僅靠所有制歸誰(shuí)所有這一大原則是無(wú)法合理界定并求得解決的，還必須輔之以具體的產(chǎn)權(quán)制度，而依靠所有制和產(chǎn)權(quán)改革進(jìn)行治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建也是國(guó)有企業(yè)改革的重要內(nèi)容。最后，資源配置的調(diào)節(jié)機(jī)制。這是最具體、最直接也是同經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相關(guān)度最高的運(yùn)行與調(diào)節(jié)機(jī)制。改革開(kāi)放30年來(lái)，國(guó)有企業(yè)加大調(diào)整重組的力度，優(yōu)化資源配置的調(diào)節(jié)機(jī)制，推進(jìn)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合。2003--2007年5年來(lái)，共有95家(次)中央企業(yè)參與了47次重組，中央企業(yè)戶數(shù)已由196家調(diào)整為150家。一批科研院所進(jìn)入產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)研結(jié)合，提高了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。一些優(yōu)勢(shì)企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，形成了具有較強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的大型企業(yè)集團(tuán)。

　　2．馬克思的財(cái)產(chǎn)權(quán)理論與治理中的兩權(quán)分離
　　在馬克思主義經(jīng)濟(jì)學(xué)中，產(chǎn)權(quán)理論具有深刻的內(nèi)涵。根據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)的各種權(quán)利可以分離的理論，借鑒現(xiàn)代資本主義經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，國(guó)有企業(yè)改革應(yīng)實(shí)行財(cái)產(chǎn)所有權(quán)同經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離。企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)是一種企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)，這種企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)和法人制度相結(jié)合，便構(gòu)成企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。同時(shí)，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)出資人到位，以改變所有權(quán)主體虛置的現(xiàn)象。在此基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代公司制，實(shí)行法人治理。

　　在社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，不是絕對(duì)分離，而是相對(duì)分離。國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，必須對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的任免等保留某些決定權(quán)和監(jiān)督權(quán)。所有制屬于基本經(jīng)濟(jì)制度，而股份制是一種企業(yè)組織形式和資本組織形式，兩者是內(nèi)容和形式的關(guān)系。私有制經(jīng)濟(jì)可以運(yùn)用股份制這種組織形式，公有制經(jīng)濟(jì)也可以運(yùn)用股份制。因此，股份制不等于公有制。股份制可以成為社會(huì)主義初級(jí)階段公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，通過(guò)股份制大發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化，以增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力和控制力。另一方面，財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離也是公司治理改革的主要方向，在這一層面上，馬克思理論和治理理論是相通的。

　　四、基于馬克思主義理論的國(guó)有企業(yè)治理改革的發(fā)展趨勢(shì)分析

　　1．國(guó)有持股比例的進(jìn)一步下降
　　中國(guó)的改革目標(biāo)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。鄧小平強(qiáng)調(diào)搞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要堅(jiān)持兩個(gè)根本原則：一是要始終堅(jiān)持社會(huì)主義公有制的主體地位；二是要始終堅(jiān)持共同富裕的道路，不搞兩極分化。面對(duì)國(guó)有股的“一股獨(dú)大”對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)的完善、質(zhì)量的提升存在制約的問(wèn)題，我們應(yīng)堅(jiān)持公有制的“主體”地位，而不是“主要”地位。未來(lái)一段時(shí)間，國(guó)有股權(quán)持股比例將進(jìn)一步下降，同時(shí)，機(jī)構(gòu)投資者的進(jìn)入和持股的增加，勢(shì)必會(huì)給現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論帶來(lái)新的課題，如何結(jié)合治理改革實(shí)踐，不斷發(fā)展馬克思的產(chǎn)權(quán)理論是國(guó)有企業(yè)治理改革和馬克思主義共同面對(duì)的挑戰(zhàn)。

　　2．馬克思主義產(chǎn)權(quán)理論的進(jìn)一步豐富和發(fā)展
　　馬克思主義的產(chǎn)權(quán)理論同馬克思主義整個(gè)理論體系一樣，是一個(gè)開(kāi)放的科學(xué)的理論體系，具有與時(shí)俱進(jìn)的理論品質(zhì)，它是隨著人類社會(huì)實(shí)踐、特別是社會(huì)主義改革的不斷深入而發(fā)展起來(lái)的，它還將而且必將隨著以國(guó)有企業(yè)改革為核心內(nèi)容的社會(huì)主義實(shí)踐的進(jìn)一步深入而不斷豐富和發(fā)展自己。社會(huì)主義本身是一個(gè)理論與實(shí)踐雙重探索的過(guò)程，中國(guó)特色社會(huì)主義更是一個(gè)艱苦的長(zhǎng)期的理論與實(shí)踐的雙重探索過(guò)程。在企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建上，從理論到實(shí)踐，均不是很清晰，仍在摸索之中。不僅如此，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，國(guó)有企業(yè)的組織形式、公有產(chǎn)權(quán)的實(shí)現(xiàn)形式也將會(huì)出現(xiàn)新的變化，馬克思主義的公有產(chǎn)權(quán)理論當(dāng)然要不斷地充實(shí)、完善自己，以反映現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活所發(fā)生的各種變化。因此，應(yīng)堅(jiān)持以馬克思主義的產(chǎn)權(quán)理論為指導(dǎo)，不斷拓寬國(guó)有企業(yè)改革的思路。